/ кейс /

Оптимизация налогообложения обучающей деятельности

/ запрос клиента /

налогообложение

Ирина — мастер по маникюру из Томска. Она работает как ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) — это упрощенный налоговый режим, который позволяет платить только 6% налогов с доходов без учета обязательных выплат в пенсионный фонд. После запуска своего курса по обучению мастеров маникюра и общей выручке за год в 4,5 млн рублей, Ирина задумалась об оптимизации налогов.

В начале мы разобрались, как сейчас формируются налоги. Нынешние налоги у Ирины рассчитались так:

Годовой заработок Ирины * 0,06 (процент налогов) = 270 000 рублей + 49 500 (обязательные сборы ИП без сотрудников в пенсионный и страховой фонды). В итоге мы получили 319 500 рублей налогов при доходе в 4,5 млн.

Важно уточнить, что из 4,5 млн доходов 85% — это доход курса. Как раз этот факт нам и помог сократить налоги на следующий год. Мы предложили перевести обучающую деятельность на патент. Это дополнительный вид налогообложения, который используется для конкретной деятельности. Курсы Ирины как раз под эту деятельность подходили.

В каждом регионе патент стоит по-разному. Ирина живет в Томске, и у нее патент обошелся в 8 721 руб. на год. И вот сколько удалось сэкономить:

Налоги без патента: 4 500 000 (доход за год) * 0,06 = 270 000 руб. Прибавляем к этой сумме обязательные выплаты ИП 49 500 руб. и получаем 319 500 руб. налогов за год.

Налоги с патентом: из 4 500 000 рублей 3 825 000 — это доход с курсов. Но так как это образовательная деятельность, с нее налоги платить не нужно. Годовой патент за 8 721 руб. эту часть налогов закрывает. Остаются только 675 000 руб. дохода с услуг мастера маникюра, с которых 6% налога равны 40 500 руб. Добавим к ним 49 500 руб. обязательных выплат и получим 98 721 руб. налогов за год.

Так нам удалось сохранить Ирине больше 220 000 рублей.